Czym jest JPK_VAT?
Jednolity Plik Kontrolny VAT (w skrócie JPK_VAT) jest to plik .xml zawierający w swojej treści dane umieszczone na rejestrach VAT za konkretny miesiąc. Jest ściśle związany z deklaracją VAT-7 i musi pokazywać te same wartości. Plik kontrolny JPK_VAT wysyła się tylko w formie elektronicznej.
Kto ma obowiązek wysyłki JPK_VAT od 01.01.2018r.?
Od 2018r. wszyscy VATowcy będą zobowiązani wysyłać JPK_VAT za każdy miesiąc, bez wezwania urzędu skarbowego. Uchylanie się od wysyłki Jednolitego Pliku Kontrolnego wiąże się z nałożeniem na podatnika sankcji karno-skarbowych.
Kto nie podlega obowiązkowi wysyłki JPK_VAT?
Podatnicy wykonujący wyłącznie czynności zwolnione na podstawie Ustawy o podatku od towarów i usług z art. 43 ust. 1 (zwolnienie przedmiotowe), z art. 113 ust. 1 lub 9 (zwolnienie podmiotowe) oraz art. 82 ust. 3 (organizacje międzynarodowe). Dotyczy to m.in. przedsiębiorstw, które realizują wyłącznie sprzedaż towarów oraz usług nie objętych obowiązkiem odprowadzenia podatku VAT lub nie osiągnęły wartości sprzedaży w wysokości 200 tysięcy złotych w poprzednim roku podatkowym.
Do kiedy należy składać informacje JPK_VAT?
Terminy składania Jednolitego Pliku Kontrolnego pokrywają się z terminami złożenia deklaracji VAT-7, czyli do 25-go dnia każdego miesiąca po miesiącu, którego dotyczą. Przykładowo, złożenie deklaracji JPK_VAT za maj 2018 roku będzie musiało odbyć się do 25 czerwca tegoż roku.
Jakie dane zawierają Jednolite Pliki Kontrolne?
Pliki JPK_VAT są zapisywane w formacie .xml, mają ściśle określoną strukturę i muszą zawierać następujące informacje:
- NIP, nazwę, adres kontrahenta
- numer faktury
- data sprzedaży oraz wystawienia
- kwota netto i podatku należnego
- data zakupu i data wpływu
- kwota netto i podatku naliczonego
Wszystkie Urzędy Skarbowe prowadzą szkolenia z zakresu JPK_VAT od listopada 2017r., w każdy wtorek. Najbliższe terminy to: 12 grudnia 2017 i 19 grudnia 2017. Szczegóły podane są na stronach poszczególnych urzędów.