Artykuł sponsorowany
Podatek od wzbogacenia, czyli PCC (podatek od czynności cywilnoprawnych), musisz zapłacić przy wielu transakcjach majątkowych. Dotyczy on między innymi zakupu nieruchomości, samochodu czy – w niektórych przypadkach – otrzymania darowizny. Trzeba go opłacić w momencie dokonania transakcji i dotyczy kwot, które przekraczają określone progi. Dowiedz się, jak prawidłowo rozliczyć się z fiskusem.
Podstawowe zasady PCC
PCC funkcjonuje w polskim systemie podatkowym od 2000 roku na mocy ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Jego wysokość zależy od rodzaju transakcji – najczęściej wynosi 2% wartości rynkowej nabywanego przedmiotu lub prawa majątkowego. Ten podatek różni się od VAT-u tym, że dotyczy głównie transakcji między osobami prywatnymi.
Podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa przedmiotu transakcji, czyli cena, jaką możesz uzyskać za daną rzecz na wolnym rynku. Mówiąc prościej – to realna, uczciwa wartość przedmiotu, a nie zaniżona kwota wpisana w umowie.
Urząd skarbowy może ją zakwestionować, dlatego zachowaj dokumenty potwierdzające rzeczywistą cenę zakupu. W razie wątpliwości warto skonsultować się z rzeczoznawcą.
Jakie transakcje podlegają opodatkowaniu?
Podatek PCC obowiązuje w sytuacjach takich jak:
- zakup mieszkania na rynku wtórnym (2% wartości);
- nabycie samochodu od osoby prywatnej (2% wartości);
- umowa pożyczki powyżej 1000 zł (0,5% wartości);
- ustanowienie hipoteki (0,1% wartości zabezpieczenia);
- otrzymanie darowizny w części dotyczącej przejęcia długów.
Procedura rozliczenia
Na dopełnienie formalności masz 14 dni od momentu zawarcia umowy. W tym czasie złóż deklarację PCC-3 w odpowiednim urzędzie skarbowym. Możesz to zrobić osobiście lub przez internet, korzystając z platformy e-Deklaracje. Wpłaty dokonasz na indywidualny rachunek podatkowy.
Deklarację PCC-3 wypełnij szczegółowo, podając dane stron transakcji oraz przedmiotu opodatkowania. Dokument musi zawierać dokładny opis czynności prawnej i podstawę opodatkowania. Pamiętaj też o tym, by załączyć kopię umowy lub innego dokumentu potwierdzającego transakcję.
Zakupy online a PCC
Często robisz zakupy w internecie? Warto wiedzieć, że PCC obowiązuje CIę tylko przy zakupie od osoby prywatnej. Na przykład kupując zegarek do pływania na euro.com.pl, nie zapłacisz tego podatku, ponieważ sklep rozlicza się na zasadach VAT.
Jednak przy zakupie podobnego produktu od osoby prywatnej podatek od wzbogacenia już Cię obowiązuje. Podobne zasady dotyczą innych produktów dostępnych w sklepach internetowych jak: https://www.euro.com.pl/ladowarki-sieciowe.bhtml.
Zwolnienia podatkowe
System podatkowy przewiduje szereg sytuacji, w których nie musisz płacić PCC. Zwolnienie obejmuje między innymi zakup mieszkania od dewelopera, ponieważ w cenę wliczony jest już podatek VAT. Z kolei osoby z niepełnosprawnością nie płacą podatku przy zakupie auta na własny użytek.
Sprzedając nieruchomość, nie uiszczasz PCC, jeśli między datą nabycia a sprzedaży minęło pięć lat podatkowych. Dodatkowo zwolnione są pożyczki udzielane między członkami najbliższej rodziny, pod warunkiem zgłoszenia ich w urzędzie skarbowym w terminie 14 dni.
Konsekwencje niedopełnienia obowiązków
Urząd skarbowy surowo traktuje przypadki uchylania się od zapłaty PCC. Obecnie grozi Ci za to grzywna nawet do 93 320 złotych; Dodatkowo naliczane są odsetki za zwłokę, które rosną z każdym dniem opóźnienia.
Szczególne przypadki opodatkowania
Przy umowach sprzedaży z zastrzeżeniem prawa odkupu zapłacisz podatek dwukrotnie – przy sprzedaży i przy odkupie. W przypadku zamiany nieruchomości PCC płacą obie strony od wartości otrzymanego świadczenia. A przy dziedziczeniu przedsiębiorstwa podatek nalicza się od wartości długów i ciężarów.
Pamiętaj, że obowiązek zapłaty PCC przedawnia się po 5 latach. Jednak w przypadku wykrycia nieprawidłowości przed upływem tego terminu, urząd może naliczyć zaległą daninę wraz z odsetkami.
Prawidłowe rozliczenie podatku od wzbogacenia uchroni Cię przed nieprzyjemnymi konsekwencjami. Dopełnij formalności w terminie, a unikniesz dodatkowych kosztów.
